Что ж, наше правительство решило-таки прислушаться к рекомендациям президента и изменить налоговую систему. По тому, как активно нововведения обсуждаются во всех СМИ и блогосфере, можно утверждать, что 1 января 2025 года мы проснёмся уже с другими суммами НДФЛ.
Время летит быстро, и до вступления в силу пока не принятых Госдумой изменений в налогообложении осталось менее полугода. Потому мы решили подключиться к тем, кто пытается анализировать, что принесёт с собой так называемая прогрессивная шкала – действительно приведёт к прогрессу в нашем государстве, или ударит по среднестатистическим обывателям другим концом всё той же палки. Помогает нам найти ответы на возникшие вопросы Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру».
СЛЕГКА ЗАБЫТОЕ СТАРОЕ
Начнём с того, что новое налогообложение не так ново, как может показаться. В истории нашей страны уже существовало нечто подобное, ещё в эпоху СССР. Тогда все граждане, кто зарабатывал меньше 70 рублей, а также студенты, пенсионеры и военнослужащие-срочники налога не платили. Дальше шли группы, к которым применялась прогрессивная шкала: рабочие и служащие, литераторы и другие работники искусства, лица, занимавшиеся частной практикой (например, врачи), кустари и прочие, не работающие по найму. В зависимости от категории увеличивалась сумма подоходного налога.
Кстати, всевозможные госпремии и другие вознаграждения налогом не облагались.
После распада Советского Союза в 1991 году прогрессивная шкала осталась. Минимальная налоговая ставка тогда была равна 12 процентам. Плоской налоговая шкала стала только в 2001 году.
— Ирина, простыми словами поясните, что же значит прогрессивная шкала и с чем связаны эти переходы туда и обратно?
— Суть прогрессивной шкалы налогов для населения объясняет простое правило: чем больше гражданин заработал, тем больше заплатил государству. То есть, чем больше пирог ваших доходов, тем жирнее кусок, который по закону придётся отдать.
До 2021 года налоговая шкала была так называемой плоской. Независимо от зарплаты, все работники, которые трудились по найму (по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера), платили налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 13 процентов. Относительно невысокой и равной для всех ставкой государство стимулировало людей и работодателей выходить из зоны серых зарплат в конвертах.
Однако в пандемийном 2020 году для увеличения сборов в казну власти ввели прогрессивную шкалу из двух ступеней. Она начала применяться с 2021 года и действует в 2024 году. В результате людей, чьи суммарные зарплаты за год (или доход) составляют больше 5 млн рублей, обязали платить 15% с суммы превышения. Для понимания: под это требование подпадали люди с ежемесячным доходом до вычета налога — 416 666,67 рубля. Согласитесь, мало кто может похвастаться такой зарплатой, ведь, как сообщил Росстат, её среднее значение по итогам марта в России достигло 87 тысяч 740 рублей. Добавим, ведомство также посчитало, что с марта 2023 года средняя прибавка в зарплатах составила 21,6%, что почти в три раза выше официальной годовой инфляции в 8,17 процента (по данным Минэкономразвития).
А ЧТО СЕГОДНЯ?
И вот в современной ситуации президент выступил с инициативой полного возврата к подзабытой системе. Почему? Думается, плюсы легко можно увидеть: исчезает уравниловка, а значит, выживает средний класс. Не снижается потребительская активность тех, кто зарабатывает гораздо меньше 2,4 млн в год. Дополнительные средства в государственный бюджет идут от тех процентов, которые платят хорошо обеспеченные люди. А это то, за счёт чего существуют всевозможные выплаты для поддержки малообеспеченных, многодетных семей и других групп населения, которым такая адресная помощь необходима.
Кстати, согласно материалам минфина, который и разрабатывает новую систему налогов, изменения коснутся всего трёх процентов трудоспособного населения страны. Это где-то около двух с половиной миллионов человек. Дело в том, что у подавляющего большинства наших граждан годовой доход не то, что не превышает, даже не дотягивает до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн в год (та сумма, с которой начинает повышаться ставка). Как говорят в министерстве финансов, эта сумма почти в три раза превышает среднюю зарплату россиян.
— Цифры статистики объясняют логику чиновников. Когда в стране увеличивается количество людей с растущими зарплатами, почему бы не воспользоваться этим для пополнения бюджетов за счёт реформы налоговой системы и не собирать с граждан побольше? Тем более, что расходы казны постоянно растут. В этом плюсы государства от введения прогрессивной шкалы налогов. По оценкам Минфина, только за 2025 год в результате повышения налогов сборы увеличатся на 533 млрд рублей.
Налоги после реформы НДФЛ пойдут на инфраструктурные и социальные проекты. Интересно, что сразу после анонсирования прогрессивной шкалы НДФЛ нам объявили о том, что наконец-то власти вернут индексацию пенсий работающим россиянам. Напомним, она была заморожена восемь лет назад. Другими словами, благодаря сборам с богатых людям со скромными доходами должно стать проще жить.
— Конечно, есть и минусы: более высокие налоги могут привести к снижению мотивации высокооплачиваемых работников. Кроме того, такая мера может привести к оттоку граждан за рубеж, если такое налогообложение покажется кому-то непосильным бременем. Похожая ситуация была в 2012 году во Франции, чему мы обязаны получением российского гражданства Жераром Депардье. Или я ошибаюсь?
— У любой медали – две стороны. Поэтому фактическое повышение налогов можно рассматривать как минус. К примеру, для тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год или 200 тыс. рублей в месяц. Заметим, это так называемая грязная зарплата – до уплаты НДФЛ. Чистыми это 174 тысячи рублей. И сразу оговоримся, реформа налогов не коснётся зарплат тех, кто стал участником СВО. Речь только о людях, которые работают по найму (трудовой договор или договор ГПХ).
На практике новая прогрессивная шкала из пяти ступеней будет работать так. Ежемесячно, как и раньше, работодатель будет изымать из нашей зарплаты 13% и отправлять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Как только суммарная зарплата в течение года превысит 2,4 млн рублей, ставка повысится до 15%.
Приведём пример. Допустим, вы получаете на руки 180 000 рублей в месяц. На первый взгляд, это меньше порога в 200 тысяч рублей, установленного правительством, чему вы успели порадоваться. Но ваша фактическая зарплата — 206 897 рублей (180 000 / 87% х 100%). Поэтому вы однозначно подпадаете под действие прогрессивной шкалы, ведь к концу года превышение составит 82 764 рубля (206 897 х 12 – 2 400 000 = 82 764 рубля). С этой разницы придётся заплатить 15%. То есть ваша зарплата в декабре за счёт налога окажется меньше.
Посчитаем, сколько потеряет ваша чистая зарплата. Со 124 133 рублей (остаток до лимита) вычтут 13%, вы получите на руки 107 995,71 рубля. С 82 тысяч 764 рублей вычтут 15%, на руки — 70 349,4 рубля. Итого получаем 178 345,11 рубля, то есть на 1 654,89 рубля меньше, чем до реформы.
С одной стороны, сумма не так велика, но, с другой стороны, мало кому нравится, что кто-то заглядывает и тем более достаёт деньги из его кармана.
Добавим, с традиционной предновогодней 13-й зарплаты или премии из нашего примера вам придётся также платить НДФЛ по ставке 15%.
Далеко не факт, что следом за повышением НДФЛ все работодатели кинутся увеличивать зарплаты сотрудникам, которые подпадут под прогрессивную шкалу. Ведь бизнесу приготовили свою реформу налогов. Но можно предположить, что люди с неплохими доходами задумаются, как оптимизировать НДФЛ. Следовательно, есть риск, что часть зарплат вернутся в серую зону. Хотя очевидно, что в 2025 году спрятать заработанное будет гораздо сложнее, ведь ФНС РФ далеко шагнула в цифровизации.
Заметим, все налоги, которые якобы не затрагивают большинство населения страны, бизнес с большой вероятностью переложит на граждан — то самое большинство. Так что ждём нового витка роста цен.
НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИЯ
Математики знают прогрессию арифметическую и геометрическую, теперь добавится и налоговая. Рассмотрим немного подробнее то, как будет происходить налогообложение при прогрессивной шкале.
Как уже сказали, все, чей доход менее 2,4 миллионов в год по-прежнему будут платить 13 процентов от своего дохода. Тот, кто зарабатывает от 2,4 до 5 миллионов в год, облагается 15-процентным подоходным налогом. Доход от 5 до 20 миллионов в год потребует 18 процентов в качестве НДФЛ. 20 – 50 миллионов – 20 процентов, и свыше 50 млн – 22 процента. А вот во всём этом кроется главный, пожалуй, минус этой системы.
Поясним. Сложность состоит в расчётах, поскольку добавочный процент взимается не со всего дохода, а только с части, которая добавляется к пограничным суммам. То есть человек, например зарабатывает 3 млн в год. До 2 млн 400 тысяч он платит как все с таким доходом 13 процентов в качестве налога, а вот дальше считаем: 3-2,4= 0,6. То есть с 600 тысяч рублей надо будет заплатить уже 15 процентов. А, если заработок составляет 7 млн рублей в год, к обычным 13 процентам добавляются 15 процентов с 2,6 миллиона (сумма после первой пограничной до 5 млн), а дальше плюсуем ещё 18 процентов с 2 миллионов рублей, что превышают вторую границу.
В результате с 2,4 млн в налоги уйдёт 312 тысяч, плюс 390 тысяч с 2,6 млн и плюс 360 тысяч с 2 млн, превышающих вторую границу. Итого общий налог с этого дохода составит1 млн 62 тысячи рублей в год. Согласитесь, с таким расчётами недалеко до ошибки, особенно в первое время.
Ещё заморочка: если человек свой доход получает не в одном месте, а, к примеру, часть – непосредственно зарплата на предприятии, часть – с подработки и ещё что-то выходит с инвестиций. Если раньше он со всего этого заработка платил 13 процентов, то теперь в случае превышения установленных порогов налоговая выставит ему сумму, которую придётся доплатить.
Ну и последняя заковыка: повышенный налог надо платить по итогам налогового периода (календарного года), а не по итогам месяца. Вообще, если вы получаете больше 2,4 млн в год, то добавочные 15 процентов с вас возьмут лишь тогда, кода общая сумма заработанных в течение года средств достигнет этой отметки, то есть их вы заплатите не прямо с января, а, к примеру, с октября (при зарплате 250 тысяч рублей в месяц).
АВТОРИТЕТНОЕ МНЕНИЕ
— Тем не менее, кто-то уверен, что поднимать процент даже людям, получающим менее 5 миллионов в год, значит создать дополнительные финансовые проблемы тем, у кого доход не слишком большой, а экономика от этого ничего не получит. Так ли это?
— Очевидно, что проблем с налогами у населения станет больше. Ведь зарплаты выросли не только в столицах и городах-миллионниках, но и, к примеру, у северян, вахтовиков, высококвалифицированных специалистов в разных секторах экономики.
Примечательно, что сначала по СМИ разлетелась новость, что 15% введут для годовых доходов свыше 1 млн рублей, то есть для зарплат в 83 333,34 рубля, что ниже среднего значения по стране в марте 2024 года (87 740 рублей). Подобный шаг прогрессивной шкалы мог иметь весьма резонансный эффект. Возможно, поэтому 15-процентную планку планируют установить от точки отсечения в 2,4 млн рублей. Но фактически для людей она будет понижена вдвое с текущих 5 млн рублей в 2024 году. В новую налоговую воронку попадут гораздо больше налогоплательщиков.
Отметим, по информации Минфина, в 2023 году в федеральный бюджет поступило 159,5 миллиарда рублей подоходного налога от прогрессии, или 2,4% в общих сборах НДФЛ (6,54 трлн рублей). То есть сумма дополнительных сборов в казну была внушительной, а в дальнейшем станет ещё весомее. Тем, кто платит сейчас больше на 2 процента (не 13, а 15), накинут дополнительно от 3 до 7 процентов. То есть по минимуму прогрессивные сборы НДФЛ могут вырасти на 239,25 миллиарда рублей – почти до 400 миллиардов рублей, если ориентироваться на итоги 2023 года. Кроме того, ряды прогрессивки пополнят люди с доходами от 2,4 млн рублей, да и налогоплательщиков станет больше. Следовательно, прибавка в казну вырастет кратно, благодаря сборам НДФЛ по ставкам от 15 до 22 процентов.
Присоединиться
